是否抵扣税的锦囊妙计

在企业的正常经营中，哪些税可以抵扣，哪些税不能扣除?下面的建议可以帮助你理解!

金保一:可扣除项目27项

水费

1. 扣除税率:13%

政策依据:增值税规章制度

2. 扣除率:企业自来水缴纳方式为简单征收:3%

政策依据:财税[2014]57电费

扣除税率:17%

政策依据:增值税规章制度

购买办公用品

1. 可抵扣税率:一般纳税人:17%

政策依据:增值税规章制度

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

维修成本

1. 扣除税率:17%

政策依据:增值税规章制度

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

瓶装饮用水

1. 扣除税率:17%

政策依据:增值税规章制度

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

促销产品

1. 扣除税率:17%

政策依据:增值税规章制度

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

低值易耗品

1. 扣除税率:17%

政策依据:增值税规章制度

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

住宿期间旅行

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36

2. 抵扣税率:中国91个城市单月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的住宿行业小规模增值税纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国家税务总局2016年第44号公告

广告费用

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

咨询费用

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

租赁费(有形动产)

1. 扣除税率:17%

政策依据:财税[2016]36号

2. 扣除率:一般纳税人可选择以有形动产提供的业务租赁服务的3%为标的物，纳入企业转型增资试点项目。

3.抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

租赁费(房地产)

1. 扣除率:2016年5月1日后出租人获得11%的扣除率;出租人在2016年4月30日前获得5%的收益。

政策依据:财税[2016]36号

2. 扣除率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为5%;代租房屋的自然人开具的增值税专用发票，税率为1.5%。

政策依据:国家税务总局公告2016年第16号

培训费用

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

3.扣除率:一般纳税人提供非学术性教育服务，可选择适用简单的扣除率方法:3%

政策依据:财税[2016]68号

会议(不含餐)

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

高速公路收费

1. 扣除税率:3%

政策依据:财税86号[2016]

一级公路、二级公路、桥梁、水闸收费

扣除税率:5%

政策依据:财税86号[2016]

固定资产(动产)购置

1. 扣除税率:17%

政策依据:《增值税暂行条例》

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

固定资产(房地产)购置

扣款说明:分两阶段扣款，注意规定分阶段扣款

1. 扣除税率:一般纳税人转让自2016年5月1日以后取得的房地产:11%;转让2016年4月30日前购入的房地产:5%。

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为5%

3.扣除率:由税务机关开具的自然人转让房地产的增值税专用发票:根据不同城市和房地产的不同属性，扣除率不同。

政策依据:国家税务总局公告[2016]14号、国家税务总局公告[2016]15号

财产保险保费

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

物业服务费用

1. 扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

劳务派遣服务

扣除表:劳务派遣公司一般纳税人选择一般纳税方式，不征收差额税。

1. 扣除税率:6%

扣除额说明:劳务派遣公司小规模纳税人选择简单的征税方式，而不是差别征税。

2. 扣除率:小规模纳税人代表税务机关开具增值税专用发票的3%

扣除注意事项:劳务派遣公司选择计征差额税。扣减用人单位支付给被派遣劳动者的工资、福利和社会保险、住房公积金余额作为销售额后，按照简易的征税办法，按5%的征收率计算缴纳增值税。

可扣除税率:5%

政策依据:财税[2016]47号

农产品购买

扣除税率:13%

例外情况:进项税额按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施细则》的规定扣除。

政策依据:《增值税暂行条例》及《实施细则》财税[2016]36号

取得小规模纳税人的特别选票(3%)

例外情况:小规模纳税人出租、出售房地产适用征收率为5%。

政策依据:财税[2016]36号，国税[2006]156号

快递费

同城往来快递服务

1. 扣除率:收派服务6%

政策依据:财税[2016]36号

2. 扣除税率:一般纳税人选择简单税:3%

政策依据:财税[2016]36号

3.抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:国税106号[2013]

不同地方的快递

1. 扣除率:运输:11%，付款:6%。

政策依据:财税[2016]36号

2. 扣除率:提供代收代销服务的一般纳税人选择简单税:3%

政策依据:财税[2016]36号

3.抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:国税106号[2013]

邮政费用

1. 扣除税率:11%

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

电信费用

1. 扣除税率:基础电信:11%;增值电讯服务:6%。

政策依据:财税[2016]36号

2. 抵扣税率:小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%

政策依据:第156期国税

27. 金融机构手续费(不包括贷款服务费)

扣除税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

金宝II:不可抵扣的商务舱13号

1. 差旅费(不包括住宿)

2. 简单的征税方法

3.增值税的免税物品

4. 集体福利或个人消费

5. 非正常损失

6. 贷款服务

7. 餐饮服务

8. 为居民提供的日常服务

9. 娱乐服务

10. 利息费用

11.等充电

12. 社会福利支出

13. 社会交往的费用

金宝三:增值税抵扣凭证的五个方面

1. 从销售者处取得的增值税专用发票(包括完税机动车销售统一发票);

2. 代为领取小规模纳税人开具的增值税专用发票;

3.从海关进口的增值税专用缴款书;

4. 税务机关或者扣缴义务人向境外单位或者个人购买劳务、无形资产、房地产取得的完税凭证;

5. 农产品购销发票。