企业申报纳税大季报注意事项
来源:未知来源 时间:2019-04-01 09:51:46浏览次数:2160次
今天是4月1号,2019年第一个季报开始啦,会计跟客户说要交企业所得税。老板疑问??不是说小规模一个季度开票不超过30万免税么?
第一:小规模季度30万免的是增值税,不是免的企业所得税。
第二:企业所得税分三个档次:
1、 利润小于100万,所得税税率为5%
2、 100万<利润<300万,所得税率为10%
3、 利润大于300万,全部利润所得按25%计算企业所得税
所得税=利润x相应的税率,利润=开票收入-进货成本-经营费用。
第三:没有合规的成本发票费用视为没有成本费用支出,您就要按照开票收入相应税率档次交企业所得税。
第四:老板说,我取不到费用支出票据,认缴企业所得税算啦。认缴完了还有隐藏风险。
1、 没有进货发票直往外开,不能证明购销业务的真实性,税务可能会怀疑虚开发票
2、 没有成本注册发票,导致未分配利润高,税务要求股东进行利润分配,则有20%的股息红利个人所得税。因此,正常交易,该怎么取得合规票据,就要怎么取得,与免不免税没有太大关系。
第五:小规模和一般纳税人进货一定要索要发票,小规模要普票做成本就行,一般纳税人要专票(既能抵扣增值税,又能作为进货成本)、
第六:商贸企业进什么卖什么,开票名称对应。工业企业可以购进原材料,经过加工成产品。税务系统会自动比对,长期进销不符可能预警。
第七:哪些费用可以是企业的正常支出?公司的房租水电物业发票,电报空调桌椅沙发文件打印机纸张的办公用品,汽油打车住宿车票,快递搬运安装维修……
第八:所有业务公对公,不要随意和无关的公户及某人有款项往来,解释不清。
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