北京代理记账公司分享：企业所得税怎么算，是每个企业主都必须了解的重要问题。在北京，企业所得税的计算不仅关系到企业的财务规划，还直接影响到企业的税负和利润分配。本文将详细解析企业所得税的计算方法、适用税率以及相关政策，帮助您轻松掌握企业所得税的计算要点。 一、企业所得税基本计算方法
（一）应纳税所得额的计算
企业所得税的计算起点是应纳税所得额。根据《企业所得税法实施条例》，应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除金额−允许弥补的以前年度亏损
其中，收入总额包括企业的营业收入、投资收益、营业外收入等所有收入；各项扣除金额包括成本、费用、税金、损失等合理支出。
（二）应纳税额的计算
应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率−减免税额−抵免税额
其中，减免税额和抵免税额是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。 二、企业所得税适用税率
（一）基本税率
大多数企业适用的基本税率为25%。这一税率适用于各类内外资企业，除非有特别的税收优惠政策。
（二）优惠税率
根据不同企业类型和政策，企业可能享受以下优惠税率：
小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。
三、企业所得税计算示例
（一）查账征收企业
假设某企业为查账征收企业，其年度利润总额为100万元，纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额为5万元。则：
应纳税所得额=100+10−5=105万元
假设企业适用税率为25%，则：
应纳税额=105×25%=26.25万元
（二）核定征收企业
假设某小型餐饮企业为核定征收企业，其年度收入总额为200万元，适用的应税所得率为10%。则：
应纳税所得额=200×10%=20万元
应纳税额=20×25%=5万元
四、企业所得税优惠政策
（一）小型微利企业优惠政策
符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，可以享受优惠税率20%。
（二）高新技术企业优惠政策
高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。
（三）研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的100%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
五、企业所得税纳税申报
（一）申报时间
企业所得税按年计算，分月或分季预缴。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了后5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，汇算清缴，结清应缴应退税款。
（二）申报方式
企业可以选择网上申报或线下申报。网上申报通过电子税务局进行，操作便捷，适合大多数企业；线下申报则需到注册地税务大厅提交申报表及相关资料。
上述就是北京代理记账公司分享的企业所得税怎么算的相关内容。企业所得税计算涉及多个环节和政策，企业应根据自身类型和经营情况，合理选择计算方法，充分利用税收优惠政策，降低税负。如有疑问，建议咨询当地税务机关或专业代理记账公司获取帮助。
