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总公司和分公司的进项税发票怎么抵扣(分公司进项税总公司抵扣)

来源:企的宝财税 时间:2022-11-29 10:56:43浏览次数:817次

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总公司与分公司增值税统一问题

根据本人(税务人员)实践工作经验及相关规定:

首先,区分总公司与分公司的经营地点问题,因为增值税条例规定“固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。”(《增值税条例》第二十二条),很明显,总公司与分公司不在同一县(市),增值税是不能由总公司缴纳的;特例: 固定业户的总、分支机构不在同一县(市),但在同一省、自治区、直辖市范围内的,其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳,由省、自治区、直辖市税务局决定。(国家税务总局国税发[1994]122号文件)。

其次,关于分公司增值税一般纳税人资格认定问题,分公司只要符合以下条件:

一) 纳税人年增值税应税销售额(包括免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

1、 从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人,或以生产货物或提供增值税应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元(含100万元)以上。

2、 从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元(含180万元)以上。

上述“以生产货物或提供增值税应税劳务为主”是指增值税年应税销售额中,货物或应税劳务地销售额超过50%,批发或销售货物的销售额不到50%。

(二) 从事成品油零售的加油站。

(三) 财政部,国家税务总局规定的其他标准。

进项税票如何抵税

首先要确定公司是否为一般纳税人,是一般纳税人才有资格抵扣。一般纳税人税率为17%。

如果公司为一般纳税人,你公司每月开出去的增值税票为销项票,每月收到的增值税票为进项票,如果公司所在的地区未实行网上认证报税。

每月月底在税务局规定的时间内去认证进项发票,每月月初抵扣销项发票,销项发票上的税金跟进项发票上的税金一抵消就是你公司这个月应该交的税金。

进项税票准予抵扣

根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

总结来说,解决总公司和分公司的进项税发票怎么抵扣的门槛并不是很高,只要大家愿意付出时间去努力,你会得到一个很明显的提升,用结果检验自己。作为对总公司和分公司的进项税发票怎么抵扣的深度研究者,今天我给大家整理了一些关于总公司和分公司的进项税发票怎么抵扣的内容,希望能通过本文的解答帮助到大家。

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