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老板,这是你解决扣费问题的办法!

来源:未知来源 时间:2018-12-12 11:22:04浏览次数:1920次

改革开放以来,企业税负减轻1.7万亿元。这次改革减轻了企业的负担,促进了企业的发展。增值税发票的抵扣联历来是企业的宠儿,但企业在抵扣发票时往往会发生不可预知的事故。当企业遇到发票的抵扣联问题时,该怎么办?

 发票“抵扣联”常见问题

1. 增值税发票抵扣联在证明前或证明后消失,公司业务如何处理?

一般纳税人如不慎遗失已开具并经证明一致的专用发票扣款联,可凭专用发票“抵扣联”复印件查询有关业务。

2. 增值税发票联抵扣联已经消失,如何纠正?

一般纳税人遗失经核证符合规定的专用发票联和抵扣联的,购买方可以使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证;但若在丢失前并未经过认证,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,证明与上述证明一致。

3.扣除后的特别发票扣款联可以保留多久?

根据《税收征管法实施细则》(2002年国务院令第362)第二十九条的规定,帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证等有关涉税资料应当合法、真实、完整。

帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料,应当保存三十年,法律、行政法规另有规定的除外。因此,扣款联也是发票,可以存入30年。

 4. 是否可以扣除进口增值税海关专款公路通行证发票”?

一般增值税纳税义务人取得的进境货物抵税范围内的完税凭证,经与书店主管部门核对后,按照规定从抵扣的金额中扣除进项税额。

增值税一般纳税人支付公路、桥梁、闸的通行费,并领取公路、桥梁、闸的通行费发票(不含财务发票)。进项税额按以下公式扣除:高速公路通行费从进项税额中扣除=高速公路通行费发票上注明的金额(1+3%)*3%;

一级公路、二级公路、桥梁、水闸的通行费可以扣除进项税额,相当于一级公路、二级公路、桥梁、水闸的通行费发票金额(1+5%)*5%

5.“完税凭证可以抵扣?

一般纳税人从境外单位或者个人购买服务的,无形资产或房地产的,必须按照规定代扣代缴增值税, 准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,完税凭证和境外机构的报表或者发票应当有书面合同。资料不完整的,不得从营业税中扣除进项税额。

6. 不合格的专用发票不予抵扣?

根据附件第二十七条条规定《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从取消税收金额中扣除:

()购进的货物、加工、修理和修理服务、服务、用于简单征税、免征增值税、集体福利或者个人消费的无形资产和房地产。其中,固定资产、无形资产和房地产仅指专门用于上述项目的固定资产和无形资产(不包括其他权益性无形资产)

()购进的非正常损耗货物,以及有关的加工、修理、修理服务和运输服务。

()产品、产成品消耗的购进货物(不含固定资产)、加工、修理、修理服务和运输服务出现异常损失的。

()发生非正常损失的房地产,以及房地产消费的购进货物、设计服务和施工服务。

()购买的商品、设计服务和建设服务被建设房地产消耗,造成非正常损失的。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产属于在建房地产。

()购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

()财政部、国家税务总局规定的其他情形。

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