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乱账的处理方法及注意事项都有哪些?

来源:企的宝 时间:2020-06-17 09:25:16浏览次数:1765次

企业的帐簿多多少少有以下的乱账,但是面对一些乱账,我们应该用什么样的方法来整理乱账应怎么做呢?下面企的宝小编就带大家来看看吧。

1现金盘点

(1)检查现金分录、总账及会计报告的现金项目,确认馀额是否匹配。

(2)盘点调查日实际有库存现金,记入现金盘点表。

(3)比较帐簿数和盘点数,有差额的情况下,分析其原因,会计处理错误的情况下,进行会计技术上的错误处理,而不是调整帐簿数的会计处理错误的情况下,调查差异。

(4)有未提交用作库存现金的借据、现金支票、未结算的原始证明书时,在清单上进行评论说明。

(5)对非记账本位币现金,检查所采用的汇率是否正确。

2、银行存款

(1)检查银行存款日记帐、帐簿和会计报告的银行存款馀额,检查是否一致。

(2)取得每个银行存款账户的对帐单,制作银行存款馀额调整表。例如,银行存款分录和对帐单有差额,逐一执行未达到会计项目的原因、时间、金额和资产的检查日期后的收款状况,对长期存入的未达到会计项目查明原因,或者在取得关系根据后进行处理,在会计处理错误的情况下,进行会计技术错误处理,调整原来的帐簿数在没有会计处理错误的情况下,为了调查变动数,银行存款分录和对发票有差额,未达到帐户的情况下,必须进行会计技术的错误处理,调整原来的账本数。

(3)明确定期存款和用途限定存款的情况,并记载在清单表中进行说明。

(4)对非记账本币的银行存款,检查所采用的汇率是否正确。

3、有价证券

(1)核对明细帐目、总账及会计报告书的数量,核对馀额是否匹配。

(2)盘点库存有价证券,制作盘点表,确定其权利,盘点2006年12月31日之前的剩馀部分。

(3)比较原账数和盘点逆轧数,有差额的情况下,分析其原因,会计处理错误的情况下,进行会计技术上的错误处理,而不是调整原账数的会计处理错误的情况下,调查变动数。

4预付款、应收款、预付款和其他应收款

(1)核对明细账目、总帐数和会计报告书数,核对馀额是否匹配,方向是否正确。

货币资金

(2)记帐:应收账款(暂付)外部机构的货款,通过包括文件送验证在内的方法,可以确认馀额的应收账款(暂付)内部单位的货款,必须积极地与对方结算。对于不能和对方确认的金额,要查明原因,会计处理错误的话,要进行会计技术上的错误处理,对于必须调整原账目数的无法回收的金额,要由中介机构发行经济鉴证,确认损失的溢出,进行审计变更处理。(3)关于准备金,可以参照现金方法确认馀额。

(4)编制会计年龄分析表。

整理帐簿的方法是什么?

1、会计基础工作检查:证明书记录是否健全,帐簿登记是否符合规范,证明书依据是否充分等。

2、货币资金整理:进行现金盘点,保证账目一致,得到所有银行存款的发票、调整表,进行检查,必要时可以与银行存款进行通信。

3、应收款项目:通过检验、通信等方式,关注长期存款的客户,应收款的处理很复杂,根据实际委托企业的情况,整理处理,最终能够整理应收款项目的清单。

4、固定资产:进行盘点检查,注意使用情况,确认帐簿确实一致。

5、库存:检查盘点,结合主要营业收入、应收款,检查出库发票、入库发票等。注意发送和入库。

6、应付账款:核实负债是否真实,并编制应付账款清单。

7、收入成本:个别核对。

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